Бухгалтерия онлайн-казино: финансовые отчеты с примерами
Как и любой другой бизнес, онлайн-казино и спортсбуки должны отслеживать свои показатели. Какие финансовые отчеты им понадобятся, и что должно быть в них включено? Продолжайте читать и получите введение в бухгалтерию и финансовую отчетность для игорного бизнеса.
На первый взгляд финансовая отчетность казино похожа на худший урок по нелюбимой математике: ряды чисел и списки загадочных терминов. Запутаться в них очень просто — какая разница между денежным потоком и прибылью, или между износом и амортизацией? А расходы учитываются, когда вы получаете счет или когда вы его оплачиваете?
Эта статья о бухгалтерии онлайн-казино и видах финансовых отчетах с примерами, а также о трех методах анализа финансовых отчетов: вертикальный, горизонтальный и сравнительный.
Какие финансовые отчеты необходимы онлайн-казино?
Существует три основных вида финансовой отчетности. Каждый из них рассматривает показатели бизнеса с разных сторон, но анализировать их стоит вместе (более углубленный анализ мы рассмотрим позже во второй части этой статьи). Три вида финансовых отчета:
- Балансовый отчет
- Отчет о прибылях и убытках (ОПУ)
- Отчет о движении денежных средств (ДДС)
Бухгалтерский балансовый отчет оценивает общую финансовую ситуацию бизнеса, суммируя все активы, пассивы и капитал к конкретному дню. Отчет о прибыли показывает общие доходы и расходы за определенный период времени, а отчет о движении денежных средств детально представляет все средства, приходящие в ваш бизнес и уходящие из него, за выбранный период времени.
Балансовый отчет с примером
Такие отчеты обычно составляются ежемесячно или ежеквартально, они отражают финансовую ситуацию компании к определенному моменту времени. Также их обычно называют отчетами о финансовом положении, с их помощью оценивают финансовое здоровье компании как для менеджмента самой компании, так и для потенциальных инвесторов.
Суть баланса казино заключается в простом уравнении:
Активы = пассивы + собственный капитал
И независимо от перемены мест слагаемых баланс должен сходиться:
Капитал = активы - пассивы
Пассивы = активы - капитал
Если баланс не сходится, это говорит о том, что где-то произошла ошибка.
Итак, что такое активы, пассивы и капитал в случае онлайн-казино?
Активы — это все, чем владеет компания и что имеет ценность, будь то материальную или нематериальную, включая платформу казино, денежные резервы, оборудование, гудвилл (разница между балансовой стоимостью и ценой) и бренд / товарный знак. Активы делятся на оборотные и внеоборотные или, говоря проще, краткосрочные и долгосрочные.
Оборотные или краткосрочные активы — это денежные средства или все, что компания ожидает конвертировать в денежные средства в течение 12 месяцев, например, дебиторские задолженности или долги перед компанией. Внеоборотные или долгосрочные активы — это то, что не конвертируется в денежные средства в течение года, например, оборудование, недвижимость, патенты и интеллектуальная собственность.
Пассивами является совокупность всех обязательств компании в отношении третьих сторон. В то время как активы записаны позитивным числом, пассивы негативны и обычно отражены с помощью скобок ().
В случае с бухгалтерией онлайн-казино и спортсбуков оборотные пассивы (долги, возвращенные в течение года) могут включать дебиторские задолженности (товары и услуги, которые уже были получены, но не были оплачены, например, доля дохода, невыплаченная разработчикам игр и другим поставщикам), зарплаты сотрудников, выигрыши игроков, налоги, комиссии, юридические расходы, выплаты долгов и другие затраты.
Капитал — это то, что принадлежит собственникам бизнеса, после того, как были вычтены все пассивы. Капитал, в основном, состоит из долей (часть собственности компании) и нераспределенной прибыли, которые рассчитываются вычетом всех расходов из доходов. Нераспределенная прибыль, в идеале, со временем накапливается.
Анализ балансового отчета помогает собственникам бизнеса посчитать такие важные параметры, как валовая прибыль, чистая прибыль и отношение долга к собственному капиталу, их мы рассмотрим в части 2.
Балансовые отчеты обычно состоят из трех колонок. Левая колонка отображает категории каждого пункта, средняя колонка показывает текущие показатели, а правая — тот же показатель за предыдущий год.
Балансовый отчет Пример
| 2022 | 2021 | |
| $ 000 | $ 000 | |
| Активы
Внеоборотные активы |
|
|
| Гудвилл и другие нематериальные активы
Активы с правом пользования Имущество и оборудование Невалютные предоплаты Отсроченные налоговые платежи |
167
25 12 8 3 |
164
28 15 1 3 |
| Subtotal (внеоборотные активы) | 215 | 211 |
| Оборотные активы | ||
| Денежные средства и эквиваленты
Продажи и прочие дебиторские задолженности |
255
68 |
222
52 |
| Subtotal (оборотные активы) | 323 | 274 |
| Total активы | 538 | 485 |
| Капитал и пассивы
Собственный капитал собственников |
|
|
| Уставной капитал
Долевой взнос Резерв в иностранной валюте Казначейские акции Нераспределенная прибыль |
3
4 (1) (1) 162 |
3
4 (1) (1) 145 |
| Общий капитал собственников материнской компании | 167 | 150 |
| Неконтрольные пакеты | 1 | - |
| 168 | 150 | |
| Пассивы
Внеоборотные пассивы |
|
|
| Выходное пособие
Отложенное налоговое обязательство Арендные обязательства |
5
2 24 |
7
3 26 |
| 31 | 36 | |
| Оборотные пассивы | ||
| Торговая и прочая кредиторская задолженность
Провизии Отложенный подоходный налог Арендные обязательства Клиентские депозиты |
196
25 30 6 81 |
177
19 20 7 74 |
| 338 | 297 | |
| Total капитал и пассивы | 537 | 483 |
Оставьте это профессионалам
Как ведущий разработчик программного обеспечения в iGaming-индустрии, мы всегда готовы делиться знаниями и консультировать операторов по всем сложным вопросам, с которыми они могут столкнуться. Более того, наши решения по разработке и запуску онлайн-проектов, как и наши услуги по получению игорной лицензии, могут сэкономить вам и время, и деньги. Заполните форму, и наши менеджеры свяжутся с вами.
Отчет о прибылях и убытках
Отчет о прибыли показывает финансовое состояние компании за месяц, квартал или год, сравнивая доходы и расходы.
Отчеты о прибыли начинаются с доходов компании, потом перечисляют различные расходы и завершаются прибылью на акцию — общей прибылью, разделенной между акционерами.
Есть несколько пунктов, которые обычно есть отчете о прибыли.
Стоимость проданных товаров или стоимость продаж — это прямые затраты на производство продукта или оказание услуги. Самым очевидным примером в случае онлайн-казино может быть игровой сбор — сумма, оплаченная государству за право организовывать азартные игры. Стоимость продаж не включает такие вещи, как маркетинг (огромная статья расходов для iGaming-брендов). Продажи минус стоимость продаж дают показатель под названием валовая прибыль.
Далее идут косвенные затраты: аренда, зарплаты, страхование, административные, юридические, бухгалтерские и маркетинговые расходы, износ и амортизация. Такие расходы не зависят от продаж, то есть, например, аренда помещения для команды поддержки игроков стоит каждый месяц одинаково, будь у вас 100 или 1,000 игроков, конечно если вы не расширяетесь, чтобы справляться с большим объемом работы. Вычтя косвенные затраты из валовой прибыли, вы получите операционную прибыль.
Отчеты о прибыли также часто используют термин EBITDA. Некоторые инвесторы считают, что он не предоставляет полной картины финансовой ситуации в компании, но он и не должен. EBITDA — это прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации (Earnings Before Interest, Tax, Depreciation, and Amortization), этот показатель отвечает за способность компании генерировать доход.
Хотя инвесторы и предприниматели иногда пренебрегают EBITDA, этот показатель постоянно встречается в отчетах онлайн-казино. Рссматривать доход, не учитывая все параметры, несколько нереалистично, ведь то, что мы их избегаем, не означает, что их там нет. Это значение дает более чистую картину состояния компании.
Износ и амортизация кажутся одним и тем же, они описывают изменения в ценности актива с течением времени. Но разница очень важна: износ описывает снижение материальной ценности актива, а амортизация разделяет затраты на материальный актив на длительный период времени.
Так как в iGaming-индустрии успех начинается со способности зарабатывать деньги, EBITDA является одним из самых часто используемых параметров в годовых отчетах. Это также самый точный метод сравнения себя с конкурентами.
Отчет о прибыли Пример
| 2021 | 2020 | |
| US$ млн | US$ млн | |
| Доход | 980 | 850 |
| Игровой сбор | (185) | (152) |
| Другие затраты на продажи | (159) | (135) |
| Затраты на продажи | (344) | (287) |
| Валовая прибыль | 636 | 563 |
| Затраты на маркетинг | (306) | (237) |
| Операционные расходы | (220) | (214) |
| Непредвиденные расходы | (24) | (78) |
| Операционная прибыль | 86 | 34 |
| Скорректированная EBITDA | 164 | 156 |
| Непредвиденные расходы | (24) | (78) |
| Курсовая разница | (9) | - |
| Распределение благ | (8) | (11) |
| Износ и амортизация | (36) | (33) |
| Операционная прибыль | 86 | 34 |
| Финансовый доход | 1 | 1 |
| Финансовый расход | (5) | (6) |
| Доля налогового вычета из капитала | - | (1) |
| Прибыль до вычета налогов | 82 | 28 |
| Налоги | (14) | (9) |
| Чистая годовая прибыль акционеров | 68 | 19 |
Отчет о движении денежных средств
Отчет о движении денежных средств отражает все денежные средства, проходящие через бизнес за определенный период времени, и то, как долго они там находились.
Отчет о движении денежных средств делится на три части: операционная, инвестиционная и финансовая части.
Операционная деятельность — это основа вашего бизнеса, в нашем случае приток денег поступает из депозитов и проигрышей пользователей, а отток — это выигрыши игроков и их выводы средств, это количество денежных средств, поступивших от каждодневной деятельности бизнеса, беря во внимание и доход, и расход.
Инвестиционная деятельность включает инвестиции в акции, покупка нового оборудования, продажа или покупка внеоборотных активов, которые не связаны напрямую с основной деятельностью.
Если ваше казино приобретает такой внеоборотный актив, как банк серверов, в отчете о движении денежных средств это записывается отрицательным числом. При этом если вы посмотрите на тот же пункт в балансовом отчете, вы найдете положительное значение актива, как если бы его собирались продать, он бы имел некоторую ценность для акционеров.
Финансовая деятельность охватывает поступление и отчисление денежных средств, займы или изменений в капитале. Этот раздел отчета о движении денежных средств фиксирует кредиты (приток средств) или выплаты (отток средств), проданные доли компании (приток средств) или выкупленные доли у инвесторов (отток средств), а также выплаты дивидендов акционерам.
Когда вы отчитываетесь обо всей деятельности в операционном, инвестиционном и финансовом разделах, вы видите точное изменение в количестве денежных средств с начала и до конца отчетного периода.
Чистый приток денежных средств не обязательно является прибылью, так как отчет о движении денежных средств не учитывает неденежные пассивы, такие как выплаты по долгосрочным задолженностям.
Прямые и непрямые методы
Прямой метод подсчета денежного потока прямолинейный, на что и указывает его название. Расход вычитается из дохода, а результат, негативный или позитивный, является общим денежным потоком.
При этом непрямой метод часто считается более простым. При таком подходе отчет начинается с чистой прибыли а потом вносит коррективы, чтобы устранить неденежные элементы из общей картины. Для сравнения прямой метод включает статьи расходов для каждого случая, а это требует много труда.
Отчет о движении денежных средств Пример
| 2022 | 2021 | |
| Средства от операционной деятельности | 30,229 | 31,749 |
| Средства от инвестиционной деятельности | 26,884 | (9046) |
| Средства от финансовой деятельности | -15,790 | (4211) |
| Чистые денежные средства от операционной, инвестиционной и финансовой деятельностей | 41,323 | 18,492 |
| Денежные средства и их эквиваленты к началу года | 48,779 | 30,287 |
| Денежные средства и их эквиваленты к концу года | 90,102 | 48,779 |
Отчет о движении денежных средств vs. отчет о прибыли
На первый взгляд эти два вида отчета кажутся практически одинаковыми. Но если отчет о прибыли фиксирует доходы (приходящие деньги) и расходы (уходящие деньги), зачем нужен отчет о движении денежных средств, который фиксирует приходы (приходящие деньги) и расходы (уходящие деньги)?
Причина, по которой компании составляют оба отчета, в том, что есть два разных подхода к записи бухгалтерской информации. При использовании кассового метода доход признается, когда средства получены, а расход — когда средства выплачены. Отчет о прибыли, составленный по методу подсчета денежных средств, является эквивалентом отчету о движении денежных средств. При этом по международным стандартам отчетности (IFRS), бухгалтеры должны использовать метод начисления, при котором доходы признается тогда, когда он заработаны, а расходы тогда, когда они совершены, а не когда деньги ушли со счета.
Метод начисления упрощает составление отчета о движении денежных средств, используя показатели из балансового отчета и отчета о прибыли.
Во второй части анализа бухгалтерии для казино мы рассмотрим, как вы можете анализировать финансовую отчетность казино и спортсбуков. Существует три основных метода анализа финансовых отчетов: вертикальный, горизонтальный и сравнительный.
Вертикальный анализ с примером
Вертикальный анализ подразумевает изучение балансового отчета или отчета о прибылях и подсчет каждой позиции как процента от ее категории.
В вертикальном анализе балансового отчета каждая позиция показана как процент от всех активов. Это выявляет, например, какую долю всех активов составляет гудвилл (по сути, репутация компании), а какой процент составляют денежные средства. То же касается пассивов и собственного капитала.
Чтобы рассчитать процент в балансовом отчете, разделите каждую строчку на сумму ее категории. В примере ниже гудвилл составляет $167,000, если его разделить на общую сумму активов $538,000, то мы поймем, что он составляет 31% активов компании.
В случае отчета о прибылях каждый пункт делится на общую сумму продаж (или дохода) и умножается на 100.
Вы также можете использовать вертикальный анализ для нескольких последовательных лет, чтобы отследить изменения во времени.
Вертикальный анализ Пример
|
|
2022
$ 000 |
|
| Активы
Внеоборотные активы |
|
|
| Гудвилл
Активы в форме права пользования Имущество и оборудование Предоплаты Отложенные налоговые активы |
167
25 12 8 3 |
31%
5% 2% 1.5% 0.5% |
| Subtotal (внеоборотные активы) | 215 | 40% |
| Оборотные активы | ||
| Денежные средства и эквиваленты
Торговая и прочая дебиторская задолженность |
255
68 |
47%
13% |
| Subtotal (оборотные активы) | 323 | 60% |
| Total активы | 538 | 100% |
| Капитал и обязательства
Собственный капитал акционеров |
|
|
| Уставной капитал
Долевой взнос Нераспределенные доходы |
3
4 160 |
0.5%
0.5% 30% |
| Общая сумма капитала
Неконтролирующие доли |
167
1 |
31%
.2% |
| 168 | 31.2% | |
| Пассивы
Внеоборотные обязательства |
|
|
| Выходное пособие
Отложенное налоговое обязательство Арендные обязательства |
5
2 24 |
1%
.3% 4.4% |
| 31 | 5.7% | |
| Оборотные обязательства | ||
| Торговая и прочая дебиторская задолженность
Провизии Подоходный налог Арендные обязательства Клиентские депозиты |
196
25 30 7 81 |
36%
5% 5.6% 1.4% 15% |
| 338 | 63% | |
| Total капитал и обязательства | 538 | 100% |
Горизонтальный анализ
В то время как вертикальный анализ рассматривает конкретный момент времени, горизонтальный сравнивает показатели бизнеса за два последовательных периода времени, изучая отчет строку за строкой.
Горизонтальный анализ может охватывать любой период времени, но обычно делаются годовые (YoY, Year over Year) или квартальные (QoQ, quarter over quarter) анализы.
Чтобы произвести горизонтальный анализ, посчитайте разницу между базовым и сопоставительным годом (в примере это 2020-й и 2021-й), разделите результат на базовый год, а потом умножьте на 100, чтобы получить процент. Когда у вас получится процент, вы можете начать задавать вопросы. Если доходы увеличились, а прибыль нет, то какие расходы выросли, почему и что можно с этим сделать?
Например, в таблице ниже разница между двумя годовыми доходами составляет $130 млн. Разделив 130 млн на 850 млн и умножив результат на 100, мы получим рост в 15.3%.
Горизонтальный анализ Пример
| 2020 | 2021 | Growth | |
| $ млн | $ млн | ||
| Доход | 850 | 980 | 15.3% |
| Игровой сбор | (152) | (185) | 22% |
| Другие расходы на продажи | (135) | (159) | 18% |
| Расходы на продажи | (287) | (344) | 57% |
| Валовая прибыль | 563 | 636 | 13% |
| Маркетинговые расходы | (237) | (306) | 29% |
| Операционные расходы | (214) | (220) | 3% |
| Чрезвычайные расходы | (78) | (24) | (69%) |
| Операционная прибыль | 34 | 86 | 153% |
| Скорректированная EBITDA | 156 | 164 | 5% |
| Чрезвычайные расходы | (78) | (24) | (69%) |
| Распределение благ | (11) | (8) | (27%) |
| Износ и амортизация | (33) | (36) | 1% |
| Операционная прибыль | 34 | 86 | 153% |
| Финансовый доход | 1 | 1 | 0% |
| Финансовые расходы | (6) | (5) | (17%) |
| Доля вычета налогов из капитала | (1) | - | (100%) |
| Прибыль до вычета налога | 28 | 82 | 192% |
| Налоги | (9) | (14) | 55% |
| Чистая прибыль акционеров | 19 | 68 | 258% |
| Прибыль на акцию |
Рассматривая отчет о прибылях, вы можете увидеть, какие позиции выросли, а какие сократились (отрицательные числа отображены скобками). Вы видите, что хотя доходы выросли, выросли и затраты на продажи, а также маркетинговые и другие расходы.
Используя горизонтальный анализ, вы можете, например, увидеть, что расходы растут пропорционально доходам, и если это так, казино должно либо увеличить продажи с помощью бонусов и других промо, либо найти способ урезать расходы. При этом сложность в том, что фокус на маркетинге влечет повышение маркетинговых расходов, поэтому внимательное планирование необходимо, чтобы стратегия не была контрпродуктивной.
Большое влияние на рост операционной прибыли в 153% оказало резкое снижение чрезвычайных расходов, аж на 69%. Чрезвычайные позиции — это единоразовые события, которые существенно влияют на маржу компании. В iGaming-индустрии в качестве примера можно привести приобретение новых лицензий, лицензирование требует оплаты существенного взноса, а также годовых сборов. Если компания расширилась на несколько новых рынков в первый год, но годовой сбор заплатила только в следующем году, в статье чрезвычайных расходов будет относительное снижение.
Сравнительный анализ
Сравнительный (коэффициентный) анализ обычно используется инвесторами — это один из способов оценить финансовое здоровье компании.
Сравнительный анализ может быть использован для оценки тенденции, чтобы рассмотреть один и тот же аспект финансов компании за последовательные годы или чтобы сравнить компанию с конкурентами.
Существует несколько категорий сравнительного анализа. Мы рассмотрим коэффициенты ликвидности, коэффициенты платежеспособности, коэффициенты рентабельности.
Коэффициенты ликвидности
Коэффициенты ликвидности используются для анализа способности компании покрывать свои краткосрочные обязательства без необходимости привлекать заемные средства. Информация берется из балансового отчета и учитывает ликвидные активы — денежные средства или то, что можно легко обратить в денежные средства.
Коэффициент денежных средств (cash ratio) соотносит денежные средства с текущими обязательствам.
Вот формула:
Коэффициент денежных средств = денежные средства / текущие обязательства
Если коэффициент больше 1, компания может расплатиться со всеми своими обязательствами, используя доступные денежные средства без необходимости ликвидировать активы. Онлайн-казино, в частности, должны достигать высокого коэффициента денежных средств, так как лицензирующие органы требуют крупных сумм в доступе для выплаты выигрышей.
Коэффициент текущей ликвидности (current ratio) измеряет способность компании покрывать текущие обязательства текущими активами. Он отличается от коэффициента денежных средств тем, что включает все ликвидные активы (такие как ценные бумаги, облигация, дебиторские задолженности), а не только денежные средства.
Формула выглядит так:
Операционная маржа = операционная прибыль / общий доход * 100
Операционная прибыль рассчитывается вычетом затрат на продажу товаров, операционных расходов, износа и амортизации из дохода. Операционная маржа указывает на то, насколько хорошо компанией управляют, так как это сравнивает то, сколько денег было заработано, и то, сколько было потрачено на то, чтобы их заработать.
Чистую маржу (net profit margin), которая определяет, какая часть дохода становится чистой прибылью, посчитать немного сложнее. Нужно найти чистую прибыль внизу отчета о прибылях, вычтя операционные затраты, другие затраты, проценты и налоги из валовой прибыли.
Формула выглядит так:
Чистая маржа = (R - COGS - OE - O - I - T) / R * 100
Где:
R = доход (revenue)
COGS = стоимость проданных товаров (cost of goods sold)
OE = операционные затраты (operating expenses)
O = другие затраты (other expenses)
I = проценты (interest)
T = налоги (taxes)
По началу может казаться, что все эти показатели повторяются — сколько раз вам пришлось посчитать прибыль, и в чем смысл считать что либо, кроме финальной цифры? Но если вы не уверены, куда утекает прибыль, пройдите отчет о прибылях шаг за шагом, так вы сможете обнаружить слабые места.
Например, если самый большой удар приходится на чистую маржу, это может означать, что вы просто платите очень много налогов, и выходом будет релокация в более выгодную юрисдикцию.
Заключение
Возможно, самая главная идея статьи — это значимость хорошего бухгалтера, но, будем надеяться, что теперь мир финансов вам стал чуть более понятен, чем в ее начале.
Отслеживать финансовые показатели необходимо, но есть и множество других статистик, которые операторы онлайн-казино должны проверять: уникальные игроки, средняя ставка, валовой игровой доход и т.д. К счастью, модуль бизнес-аналитики нашей усовершенствованной платформы казино «Под ключ» отслеживает и сортирует огромное количество данных, сгенерированных онлайн-казино. И это один из самых полезных модулей платформы.
Чтобы узнать больше о вариантах открытия и управления онлайн-казино, свяжитесь с нами и получите бесплатную консультацию.
