Как и любой другой бизнес, онлайн-казино и спортсбуки должны отслеживать свои показатели. Какие финансовые отчеты им понадобятся, и что должно быть в них включено? Продолжайте читать и получите введение в финансовую отчетность игорного бизнеса.

Онлайн-казино и спортсбуки, как и любой другой бизнес, должны внимательно отслеживать свои показатели, и финансовые отчеты им в этом помогают. Фиксируя приток и отток средств, активы, пассивы и изменение капитала, операторы видят, где они получают прибыль, а где их маржа невелика. И это уже не говоря о налоговой отчетности.

На первый взгляд финансовая отчетность похожа на худший урок по нелюбимой математике: ряды чисел и списки загадочных терминов. Запутаться в них очень просто — какая разница между денежным потоком и прибылью, или между износом и амортизацией? А расходы учитываются, когда вы получаете счет или когда вы его оплачиваете?

Эта статья о видах финансовых отчетах с примерами информации, которую каждый из них обычно включает. 

Какие финансовые отчеты необходимы онлайн-казино?

Существует три основных вида финансовой отчетности. Каждый из них рассматривает показатели бизнеса с разных сторон, но анализировать их стоит вместе (более углубленный анализ мы рассмотрим позже во второй части этой статьи). Три вида финансовых отчета:

1. Балансовый отчет
2. Отчет о прибылях и убытках (ОПУ)
3. Отчет о движении денежных средств (ДДС)

Бухгалтерский балансовый отчет оценивает общую финансовую ситуацию бизнеса, суммируя все активы, пассивы и капитал к конкретному дню. Отчет о прибыли показывает общие доходы и расходы за определенный период времени, а отчет о движении денежных средств детально представляет все средства, приходящие в ваш бизнес и уходящие из него, за выбранный период времени.

На первый взгляд может показаться, что отчеты о прибыли и о движении денежных средств описывают одно и то же, но есть небольшие, хоть и значимые, отличия в бухгалтерии — их мы рассмотрим позже. Давайте начнем с баланса.

Балансовый отчет

Такие отчеты обычно составляются ежемесячно или ежеквартально, они отражают финансовую ситуацию компании к определенному моменту времени. Также их обычно называют отчетами о финансовом положении, с их помощью оценивают финансовое здоровье компании как для менеджмента самой компании, так и для потенциальных инвесторов.

Суть баланса заключается в простом уравнении:

Активы = пассивы + собственный капитал

И независимо от перемены мест слагаемых баланс должен сходиться:

Капитал = активы - пассивы

Пассивы = активы - капитал

Если баланс не сходится, это говорит о том, что где-то произошла ошибка.

Итак, что такое активы, пассивы и капитал в случае онлайн-казино?

Активы — это все, чем владеет компания и что имеет ценность, будь то материальную или нематериальную, включая платформу казино, денежные резервы, оборудование, гудвилл (разница между балансовой стоимостью и ценой) и бренд / товарный знак. Активы делятся на оборотные и внеоборотные или, говоря проще, краткосрочные и долгосрочные.

Оборотные или краткосрочные активы — это денежные средства или все, что компания ожидает конвертировать в денежные средства в течение 12 месяцев, например, дебиторские задолженности или долги перед компанией. Внеоборотные или долгосрочные активы — это то, что не конвертируется в денежные средства в течение года, например, оборудование, недвижимость, патенты и интеллектуальная собственность.

Пассивами является совокупность всех обязательств компании в отношении третьих сторон. В то время как активы записаны позитивным числом, пассивы негативны и обычно отражены с помощью скобок (). 

В случае онлайн-казино и спортсбуков оборотные пассивы (долги, возвращенные в течение года) могут включать дебиторские задолженности (товары и услуги, которые уже были получены, но не были оплачены, например, доля дохода, невыплаченная разработчикам игр и другим поставщикам), зарплаты сотрудников, выигрыши игроков, налоги, комиссии, юридические расходы, выплаты долгов и другие затраты.

Капитал — это то, что принадлежит собственникам бизнеса, после того, как были вычтены все пассивы. Капитал, в основном, состоит из долей (часть собственности компании) и нераспределенной прибыли, которые рассчитываются вычетом всех расходов из доходов. Нераспределенная прибыль, в идеале, со временем накапливается.

Анализ балансового отчета помогает собственникам бизнеса посчитать такие важные параметры, как валовая прибыль, чистая прибыль и отношение долга к собственному капиталу, их мы рассмотрим в части 2.

Балансовые отчеты обычно состоят из трех колонок. Левая колонка отображает категории каждого пункта, средняя колонка показывает текущие показатели, а правая — тот же показатель за предыдущий год.

Балансовый отчет: пример

	2022	2021
	$ 000	$ 000
Активы Внеоборотные активы
Гудвилл и другие нематериальные активы Активы с правом пользования Имущество и оборудование Невалютные предоплаты Отсроченные налоговые платежи	167 25 12 8 3	164 28 15 1 3
Subtotal (внеоборотные активы)	215	211
Оборотные активы
Денежные средства и эквиваленты Продажи и прочие дебиторские задолженности	255 68	222 52
Subtotal (оборотные активы)	323	274
Total активы	538	485
Капитал и пассивы Собственный капитал собственников
Уставной капитал Долевой взнос Резерв в иностранной валюте Казначейские акции Нераспределенная прибыль	3 4 (1) (1) 162	3 4 (1) (1) 145
Общий капитал собственников материнской компании	167	150
Неконтрольные пакеты	1	-
	168	150
Пассивы Внеоборотные пассивы
Выходное пособие Отложенное налоговое обязательство Арендные обязательства	5 2 24	7 3 26
	31	36
Оборотные пассивы
Торговая и прочая кредиторская задолженность Провизии  Отложенный подоходный налог Арендные обязательства Клиентские депозиты	196 25 30 6 81	177 19 20 7 74
	338	297
Total капитал и пассивы	537	483

Перичисляя все, чем владеет компания, и все ее задолженности, балансовые отчеты предлагают всеобъемлющее представление о бизнесе.

При этом, чтобы получить более детальную информацию или понимание о том, откуда именно поступают средства или куда они уходят, необходимо посмотреть на прибыль и движение денежных средств. На первый взгляд они кажутся похожими, при этом они рассматривают бизнес с разных сторон.

Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибыли показывает финансовое состояние компании за выбранный период времени, сравнивая доходы и расходы, чтобы определить, в плюсе или в минусе компания. Обычно он описывает месяц, квартал или год. 

Отчеты о прибыли начинаются с доходов компании, потом перечисляют различные расходы и завершаются прибылью на акцию — общей прибылью, разделенной между акционерами.

Есть несколько пунктов, которые обычно есть отчете о прибыли.

Стоимость проданных товаров или стоимость продаж — это прямые затраты на производство продукта или оказание услуги. Самым очевидным примером в случае онлайн-казино может быть игровой сбор — сумма, оплаченная государству за право организовывать азартные игры. Стоимость продаж не включает такие вещи, как маркетинг (огромная статья расходов для iGaming-брендов). Продажи минус стоимость продаж дают показатель под названием валовая прибыль.

Далее идут косвенные затраты: аренда, зарплаты, страхование, административные, юридические, бухгалтерские и маркетинговые расходы, износ и амортизация. Такие расходы не зависят от продаж, то есть, например, аренда помещения для команды поддержки игроков стоит каждый месяц одинаково, будь у вас 100 или 1,000 игроков, конечно если вы не расширяетесь, чтобы справляться с большим объемом работы. Вычтя косвенные затраты из валовой прибыли, вы получите операционную прибыль. 

Отчеты о прибыли также часто используют термин EBITDA. Некоторые инвесторы считают, что он не предоставляет полной картины финансовой ситуации в компании, но он и не должен. EBITDA — это прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации (Earnings Before Interest, Tax, Depreciation, and Amortization), этот показатель отвечает за способность компании генерировать доход.

Хотя инвесторы и предприниматели иногда пренебрегают EBITDA, этот показатель постоянно встречается в отчетах онлайн-казино. Рссматривать доход, не учитывая все параметры, несколько нереалистично, ведь то, что мы их избегаем, не означает, что их там нет. Это значение дает более чистую картину состояния компании.

Износ и амортизация кажутся одним и тем же, они описывают изменения в ценности актива с течением времени. Но разница очень важна: износ описывает снижение материальной ценности актива, а амортизация разделяет затраты на материальный актив на длительный период времени.

И хотя это важно, когда речь идет об общем капитале (общей ценности бизнеса), это никак не влияет на способность казино генерировать доход. Если вы покупаете новый сервер при запуске бизнеса, это оборудование будет терять часть своей стоимости каждый год, что снизит общий капитал бизнеса. Но это не значит, что игроки, чьи аккаунты хранятся на этом сервере, оставляют на платформе меньше денег. Подобным образом разделение затрат на ребрендинг казино на целый год не повлияет на ставки игроков.

Так как в iGaming-индустрии успех начинается со способности зарабатывать деньги, EBITDA является одним из самых часто используемых параметров в годовых отчетах. Это также самый точный метод сравнения себя с конкурентами.

Отчет о прибыли: пример

	2021	2020
	US$ млн	US$ млн
Доход	980	850
Игровой сбор	(185)	(152)
Другие затраты на продажи	(159)	(135)
Затраты на продажи	(344)	(287)
Валовая прибыль	636	563
Затраты на маркетинг	(306)	(237)
Операционные расходы	(220)	(214)
Непредвиденные расходы	(24)	(78)
Операционная прибыль	86	34
Скорректированная EBITDA	164	156
Непредвиденные расходы	(24)	(78)
Курсовая разница	(9)	-
Распределение благ	(8)	(11)
Износ и амортизация	(36)	(33)
Операционная прибыль	86	34
Финансовый доход	1	1
Финансовый расход	(5)	(6)
Доля налогового вычета из капитала	-	(1)
Прибыль до вычета налогов	82	28
Налоги	(14)	(9)
Чистая годовая прибыль акционеров	68	19

Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств отражает все денежные средства, проходящие через бизнес за определенный период времени, и то, как долго они там находились.

Самый простой способ составить отчет о движении денежных средств — это начать снизу, где написано количество средств, которым бизнес владел в начале и в конце выбранного периоды времени. Показатели за предыдущий период времени будут, как правило, в соседней колонке, справа.

Отчет о движении денежных средств делится на три части: операционная, инвестиционная и финансовая части.

Операционная деятельность — это основа вашего бизнеса, в нашем случае это деньги, заработанные на ставках в играх онлайн-казино и в спорстбуках. Приток денег поступает из депозитов и проигрышей пользователей, а отток — это выигрыши игроков и их выводы средств.

Денежный поток от операционной деятельности понять проще всего — это количество денежных средств, поступивших от каждодневной деятельности бизнеса, беря во внимание и доход, и расход.

Инвестиционная деятельность происходитвне основных дел компании. Это, например, инвестиции в акции, покупка нового оборудования, продажа или покупка внеоборотных активов, которые не связаны напрямую с основной деятельностью. Денежные средства уходят, когда внеоборотные активы приобретаются, и поступают, когда они продаются (основная разница между отчетом о движении денежных средств и отчетом о прибыли).

Если ваше казино приобретает такой внеоборотный актив, как банк серверов, в отчете о движении денежных средств это записывается отрицательным числом. При этом если вы посмотрите на тот же пункт в балансовом отчете, вы найдете положительное значение актива, как если бы его собирались продать, он бы имел некоторую ценность для акционеров.

Финансовая деятельность охватывает поступление и отчисление денежных средств, займы или изменений в капитале. Этот раздел отчета о движении денежных средств фиксирует, брала ли компания кредиты (приток средств) или выплачивала их (отток средств). В нем вы также увидите проданные доли компании (приток средств) или выкупленные доли у инвесторов (отток средств), а также выплаты дивидендов акционерам.

Когда вы отчитываетесь обо всей деятельности в операционном, инвестиционном и финансовом разделах, вы видите точное изменение в количестве денежных средств с начала и до конца отчетного периода.

Чистый приток денежных средств не обязательно является прибылью, так как отчет о движении денежных средств не учитывает неденежные пассивы, такие как выплаты по долгосрочным задолженностям.

Прямые и непрямые методы

Прямой метод подсчета денежного потока прямолинейный, на что и указывает его название. Расход вычитается из дохода, а результат, негативный или позитивный, является общим денежным потоком.

При этом непрямой метод часто считается более простым. При таком подходе отчет начинается с чистой прибыли а потом вносит коррективы, чтобы устранить неденежные элементы из общей картины. Для сравнения прямой метод включает статьи расходов для каждого случая, а это требует много труда.

Отчет о движении денежных средств: пример

	2022	2021
Средства от операционной деятельности	30,229	31,749
Средства от инвестиционной деятельности	26,884	(9046)
Средства от финансовой деятельности	-15,790	(4211)
Чистые денежные средства от операционной, инвестиционной и финансовой деятельностей	41,323	18,492
Денежные средства и их эквиваленты к началу года	48,779	30,287
Денежные средства и их эквиваленты к концу года	90,102	48,779

Отчет о движении денежных средств vs. отчет о прибыли

На первый взгляд эти два вида отчета кажутся практически одинаковыми. Но если отчет о прибыли фиксирует доходы (приходящие деньги) и расходы (уходящие деньги), зачем нужен отчет о движении денежных средств, который фиксирует приходы (приходящие деньги) и расходы (уходящие деньги)?

Причина, по которой компании составляют оба отчета, в том, что есть два разных подхода к записи информации. При использовании кассового метода доход признается, когда средства получены, а расход — когда средства выплачены. Отчет о прибыли, составленный по методу подсчета денежных средств, является эквивалентом отчету о движении денежных средств. При этом по международным стандартам отчетности (IFRS), бухгалтеры должны использовать метод начисления, при котором доходы признается тогда, когда он заработаны, а расходы тогда, когда они совершены, а не когда деньги ушли со счета.

Метод начисления упрощает составление отчета о движении денежных средств, используя показатели из балансового отчета и отчета о прибыли.

Словарь терминов

• Актив: все, чем владеет компания, включая материальное и нематериальное, и что имеет ценность

• Пассив: все обязательства компании перед третьими сторонами

• Капитал: все, что принадлежит акционерам после того, как из активов вычли пассивы

• Расходы: затраты на ведение бизнеса

• Доход: деньги, заработанные бизнесом

• Стоимость проданных товаров: прямые затраты на произведение товаров или оказание услуг

• Валовая прибыль: продажи минус стоимость продаж

• Операционная прибыль: прибыль бизнеса после вычета таких операционных расходов, как зарплаты, износ и стоимость продаж

• Чистая прибыль: общие продажи минус все расходы, износ, амортизация, проценты и налоги

• Прибыль на акцию: чистая прибыль компании, разделенная между всеми находящимися в обращении обыкновенными акциями

• Износ: метод распределения стоимости актива на период его функционального срока

• Амортизация: метод переноса стоимости актива на период времени

• EBITDA: представляет способность компании генерировать денежные средства до вычета процентов, налогов, износа и амортизации

• Прекращенная деятельность: части бизнеса, которые больше не оперируют. В финансовых отчетах они записываются отдельно, чтобы показать, какие источники дохода более недоступны 

• Прибыль: доходы минус расходы

• Кассовый метод: способ, при котором доход записывается, когда средства получены, а расходы, когда средства выплачены

• Метод начисления: способ, при котором доходы записываются, когда они заработаны, а расходы, когда они были понесены

• Отсроченные поступления: платежи, полученные компанией за товар или услугу, которые будут предоставлены позже

• Нераспределенная прибыль: прибыль компании, оставшаяся с предыдущего периода, после вычета расходов и выплаты дивидендов акционерам

• Консолидированный баланс: балансовый отчет для группы компаний, представленный как один общий

• Гудвилл: разница между покупной ценой бизнеса и его рыночной стоимостью, этот нематериальный актив включает репутацию, бренд, клиентскую базу и интеллектуальную собственность

Заключение

Возможно, самая главная идея статьи — это значимость хорошего бухгалтера, но, будем надеяться, что теперь мир финансов вам стал чуть более понятен, чем в ее начале. Во второй части мы рассмотрим, как вы можете использовать эти отчеты для анализа своего бизнеса, поэтому следите за постами.

Отслеживать финансовые показатели необходимо, но есть и множество других статистик, которые операторы онлайн-казино должны проверять: уникальные игроки, средняя ставка, валовой игровой доход и т.д. К счастью, модуль бизнес-аналитики нашей усовершенствованной платформы казино «Под ключ» отслеживает и сортирует огромное количество данных, сгенерированных онлайн-казино. И это один из самых полезных модулей платформы.

Узнайте больше о нашем решении «Под ключ» и других продуктах компании или запустите свой игорный бизнес уже сегодня, перейдя по ссылке ниже.